Название работы	Кол-во страниц	Размер
Народный банк рсфср	1	230.87kb.
Информация о 3-ем заседании Исполнительного совета Программы	1	33.88kb.
Динамическая модель функционирования банка	1	27.4kb.
Тема Общие представления об этике и морали	1	209.04kb.
Технические требования на выполнение работ по поставке оборудования...	1	154.78kb.
Лекция 1 методы проекций п л а н: Предмет начертательной геометрии	1	271.2kb.
Тема Организация управленческого учета на примере ООО «Фабрика мебели	5	1176.62kb.
І сущность естественных монополий 4	1	469.6kb.
Кредитная культура и ее влияние на деятельность коммерческого банка.	1	84.34kb.
Матриархально-матрифеноменные истоки любви и ее психобиологическая...	1	25.85kb.
Приложение №3 Технические требования к мини атс устанавливаемых в...	1	46.08kb.
Г. Директорам школ !	1	24.56kb.
Викторина для любознательных: «Занимательная биология»	1	9.92kb.

ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ И ЮРИДИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ БАНКРОТСТВА БАНКА

1. Финансовая несостоятельность как экономическое содержание банкротства банка

Российским банкам приходится работать в условиях повышенных рисков, и чаще, чем их иностранные партнеры, они оказываются в кризисных ситуациях. В первую очередь, это можно связать с недостаточной оценкой кредитных организаций собственного финансового состояния, привлекаемых и размещаемых средств, устойчивости и надежности обслуживаемых клиентов. Коммерческие банки, как и любые коммерческие организации, создаются и функционируют с целью получения их собственниками (акционерами, пайщиками) максимальной прибыли на вложенные ресурсы. В рыночной экономике возможность привлечения дополнительных ресурсов, безусловно, определяется степенью финансовой устойчивости банков. Таким образом, значительно возрастает роль и значение анализа финансового состояния коммерческих банков.

Вообще под финансовым состоянием можно понимать способность организации финансировать свою деятельность, характеризующуюся наличием определенных компонентов (см. Рис 1.1).¹

Финансовое состояние может определяться как устойчивое, неустойчивое и кризисное. Если финансовое состояние банка признается кризисным, то можно говорить о его финансовой несостоятельности.

Среди предпосылок, приводящих к возникновению проблем в банках, можно выделить:²

• 
  недостаточную квалификацию руководства банка, приводящую к неэффективной организации банковской деятельности;
  
• 
  низкую квалификацию сотрудников банка;
  
• 
  слабую постановку работы службы внутреннего контроля (мониторинга);
  
• 
  проведение сомнительных банковских операций;
  
• 
  явные и скрытые нарушения законов и других нормативных документов;
  
• 
  снижение качества структуры активов и пассивов;
  
• 
  снижение доходов при росте кредиторской и дебиторской задолженности;
  
• 
  снижение высоколиквидных активов ниже их оптимального уровня;
  
• 
  недосоздание резерва под принимаемые риски;
  
• 
  уменьшение собственного капитала.
  

Своевременное обнаружение проблемной кредитной организации является достаточно актуальным вопросом, имеющим не только экономическую, но и социальную основу. Таким образом, необходим исключительный подход к данной проблеме.
Рис. 1.1. Компоненты, определяющие способность кредитной организации финансировать свою деятельность

2. Юридическое содержание банкротства банка: критерии и признаки банкротства

В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» под несостоятельностью (банкротством) кредитной организации понимается признанная арбитражным судом ее неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.³

Следует отметить, что банкротство – это достаточно длительный судебный процесс, в первую очередь, направленный на спасение оказавшейся в сложном финансовом положении организации, а не на распродажу ее имущества.

По отечественному законодательству в отношении рассмотрения дел о банкротстве установлена исключительная подведомственность и исключительная подсудность, так как все они могут рассматриваться только арбитражным судом и только по месту нахождения должника.

Закон выделяет следующие признаки банкротства (см. Рис 1.2).⁴

В период кризиса ЦБ РФ был сильно озабочен проблемой повышения эффективности надзора над банками, прежде всего, в сфере «отмывочных» операций и концентрации активов. Среди наиболее актуальных мероприятий – разработка права регулирующего органа на «мотивированное» суждение. Данное предложение полностью соответствует задаче выявления и минимизации системных рисков, так как позволяет Центральному банку в рамках надзора принимать во внимание как формальные факты, так и множество косвенных фактов. В данном случае необходимо учесть все пожелания банковского сообщества.
Рис 1.2. Критерии и признаки банкротства кредитной организации

Возможно, верным решением является ведение нескольких уровней надзора и регулирования. При этом каждый уровень должен отвечать определенным наборам ограничений и возможностей для банков. Основным критерием отнесения банка к определенному уровню должен быть размер его капитала и активов: чем выше уровень банка, тем выше требования к нему, но при этом и больше возможностей. Например, в случае небольших банков, осуществляющих свою деятельность в рамках одного региона, возможно смягчение требований по минимальному уровню капитала и объему отчетности, предоставляемой при дистанционном надзоре, но при этом ограничение географии их деятельности. Если банк захочет расширить свое поле деятельности, то ему придется автоматически увеличить свой капитал до оптимального уровня и затем выполнять повышенные требования. С одной стороны, это позволит ограничить увеличение количества банков, которые принимают на себя повышенные риски или ориентируются на краткосрочную прибыль, а с другой стороны, позволит работать небольшим банкам в регионах, а также снизить издержки на осуществление их деятельности.

3. Специфика основных процедур банкротства

Одной из существенных особенностей Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» является наличие объемной и достаточно тщательно прописанной системы мероприятий по предупреждению банкротства коммерческих банков. Это можно обусловить тем, что несостоятельность кредитных учреждений всегда связана с большими финансовыми потерями для их клиентов, а в определенных случаях она может повлиять на банкротство физических и юридических лиц, являющихся кредиторами и вкладчиками банков.

В перечень мер по предупреждению банкротства кредитных организаций включают:⁵

• 
  финансовое оздоровление;
  
• 
  назначение временной администрации;
  
• 
  реорганизацию кредитной организации.
  

Различия в основаниях для осуществления определенных мероприятий по предупреждению банкротства кредитных организаций обусловлены различием мер, проводимых кредитными организациями самостоятельно, и мер, осуществляемых по требованиям Банка России (см. Рис. 1.3).

Первоочередной мерой по предупреждению банкротства кредитной организации является ее финансовое оздоровление. Важно отметить, что в соответствии с федеральным законом Банк России вправе осуществлять меры по финансовому оздоровлению кредитных организаций только по решению Совета директоров ЦБ РФ.

Меры по финансовому оздоровлению принимаются учредителями (участниками) кредитных организаций до подачи заявления о признании банкротства в арбитражный суд.

Рис. 1.3. Перечень мер по предупреждению банкротства кредитной организации

Одной из мер принудительного воздействия на кредитную организацию с целью предупреждения ее банкротства является назначение временной администрации.

Временная администрация является специальным органом управления кредитной организацией, который назначается Банком России в установленном законом порядке с целью осуществления необходимых мероприятий по финансовому оздоровлению кредитного учреждения.⁶

Банк России принимает решение о прекращении деятельности временной администрации при устранении причин, послуживших для ее назначения, либо в случае передачи дел арбитражному управляющему.

Банк России осуществляет регистрацию реорганизованных кредитных организаций и, при необходимости, предоставляет им лицензию на осуществление банковских операций только при положительном заключении Департамента по организации банковского санирования.

Что касается зарубежного опыта исследования возможных путей воздействия на оказавшиеся в критической ситуации банки, то необходимо выделить три основные стратегии данного воздействия (см. Рис. 1.4).⁷

Рис. 1.4. Меры воздействия на неплатежеспособные кредитные организации

Если банк сам в состоянии преодолеть временные затруднения, то в этом случае действует стратегия выжидания. Например, данная стратегия была использована в отношении ряда крупных американских банков в 80-е годы после обострения долгового кризиса развивающихся стран и сопровождалась предоставлением определенных льгот банкам регулирующими органами.⁸

Стратегия ликвидации (продажи кредитной организации по частям) применялась не так часто, поскольку разделение банка связано со значительными потерями при разрушении сложившихся отношений с его клиентурой. В ряде Скандинавских стран и Японии данная стратегия использовалась, в основном, в отношении небанковских финансовых организаций, а в США – в отношении сберегательных банков.⁹

Реструктуризация баланса или санация предусматривает прямое или косвенное увеличение собственного капитала кредитной организации. В Швейцарии и Германии существует некоторая практика, когда посредством ужесточения контроля и при помощи мер «морального воздействия» надзорный орган побуждает собственников и акционеров банка к предоставлению дополнительного капитала. Таким образом, акционеры дают публике сигнал, что они уверены в жизнеспособности и перспективной рентабельности банка. Отказ акционеров от подобных мероприятий может свидетельствовать о необходимости инициировать процедуру банкротства кредитного учреждения.

В ряде Скандинавских стран государство традиционно играет значительную роль в увеличении капитала – посредством предоставления гарантий либо посредством прямых вложений.

За рубежом системы депозитарного страхования (СДС) играют огромную роль в организации процедуры воздействия на «проблемные» банки. Главными задачами функционирования СДС являются: обеспечение стабильности банковской и финансовой систем, а также укрепление доверия к ним; защита интересов мелких вкладчиков; минимизация страховых издержек.

Между тем, положения современного российского законодательства о банкротстве коммерческих банков включают в себя как нормы, защищающие интересы кредиторов, так и нормы, защищающие интересы должника. Следует отметить, что в ходе развития института несостоятельности (банкротства) российское законодательство особое внимание традиционно уделяет защите интересов кредиторов, тогда как защита интересов должника при его банкротстве является часто формальной. Так, при банкротстве банка, с одной стороны, страдают его вкладчики, а с другой стороны, сами банки теряют доверие. Именно по этой причине федеральный закон о банкротстве кредитных организаций уделяет большое внимание мерам по предупреждению банкротства коммерческих банков.

Учитывая темпы развития российской банковской системы, совершенствование законодательства, регулирующего осуществление процедур банкротства банков, а также рациональная политика Банка России могут за достаточно небольшой период времени способствовать укреплению отечественной банковской системы, сделать ее более стабильной, надежной, пользующейся доверием, в полном объеме защищающей как кредиторов, так и должников.

Проблема устойчивости (надежности) кредитных организаций, в отличие от устойчивости других хозяйствующих субъектов, имеет свои отличительные особенности, определяющиеся источниками формирования финансовых ресурсов банков, структурой активов, оценкой результатов своей деятельности. Устойчивость банка является не только атрибутом современной политики его выживания, но и стратегией развития кредитного учреждения.

Понятие «надежность банка» является комплексной или интегральной характеристикой текущего финансового состояния банка, а также его будущих перспектив, как правило, полученной на базе глубокого анализа его официальной отчетности. Прежде всего, надежность банка отражает взгляд на банк со стороны клиентуры.

Взгляд самого банка на собственную надежность и способы ее обеспечения лучше определяется таким понятием, как «устойчивость». Устойчивость коммерческого банка выражает его состояние в существующей рыночной среде, обеспечивающее целенаправленность его развития в настоящее время и прогнозной перспективе.

Экономическое содержание устойчивости кредитных организаций представляет собой сложное явление, состоящее из нескольких частей (видов устойчивости).¹⁰

Финансовая устойчивость банка определяется интегральными финансово-экономическими параметрами и результатами его деятельности, такими как структура и объем капитала (собственных средств), уровень доходов и прибыли, норма прибыли на собственный капитал, достаточность ликвидности, а также параметрами деятельности по технологической и информационно-аналитической поддержке управления банком.

В основе организационно-структурной устойчивости банка лежит непосредственно сама организационная структура кредитного учреждения, а также система управления ею. Данные компоненты должны соотноситься как с целями деятельности банка, так и с конкретным ассортиментом его услуг и выполняемыми функциями, реализуя которые банк обеспечивает достижение своих стратегических целей. Важнейший критерий данного вида устойчивости банка состоит в организационно-технологической дифференциации отдельных видов его деятельности, на основе регламентирующей такую деятельность внутренней документации.

Функциональная устойчивость банка определяется его специализацией, позволяющей ему более эффективно оказывать выбранный ассортимент услуг, а также широкой универсализацией банка исходя из представлений, что большинство клиентов предпочитает удовлетворять все свои требования в банковских продуктах в одном банке.

В основе коммерческой устойчивости банков лежит мера их участия в рыночных отношениях. Она состоит в широте и прочности связей с банковским миром, участии в межбанковских отношениях и месте в банковском секторе в целом, контроле меньшей или большей доли финансовых потоков в стране и регионе, качестве отношений с клиентами, кредиторами и вкладчиками, тесноте связей с реальным сектором экономики, социальной значимости кредитного учреждения.

Капитальная устойчивость банка характеризуется размером его собственного капитала.

Ликвидность кредитной организации определяется как ее способность к выполнению взятых на себя финансовых обязательств в полном объеме и в срок.¹¹

Оценка ликвидности банка представляет собой одну из наиболее сложных задач, позволяющих определить способность банка отвечать по своим обязательствам. На способность кредитной организации выполнять свои обязательства влияют характеристики состояния и изменения ее ресурсной базы, размер капитала, финансовый результат деятельности, возвратность активов, а также качество управление банком и его менеджмент, играющие важную роль.

Ликвидность финансовой организации определяется как соотношение имеющихся в наличии активов к подлежащим исполнению денежным обязательствам или, другими словами, определяется степенью соответствия отдельных статей актива (размещенные средства) и статей пассива (привлеченные средства) по суммам и срокам. В случае если сумма обязательств банка превышает сумму его требований, возникает недостаток ликвидности, в противном случае – излишек ликвидности.

Чрезмерно низкая ликвидность связана с риском краха финансовой организации. Чтобы избежать данной ситуации, регулирующие органы вводят нормативы ликвидности.

Для поддержания уровня ликвидности кредитной организации необходимо вести контроль по своим обязательствам, а также содержать активы в высоколиквидной форме, то есть такие активы, которые могут быть легко превращены в наличные средства.

Внутренними источниками обеспечения ликвидности банка являются собственные денежные средства, находящиеся в кассе и на корсчетах, и другие активы, которые за определенный период можно перевести в деньги (ценные бумаги, кредитный портфель и др.). Внешними источниками обеспечения ликвидности являются средства, которые можно быстро привлечь в необходимом случае (кредиты Центрального банка, межбанковские кредиты).

Существуют внутренние и внешние факторы, определяющие ликвидность коммерческого банка (см. Рис. 1.5).¹²

Рис. 1.5. Факторы, определяющие ликвидность коммерческого банка

С целью поддержания ликвидности своего баланса банки обязаны постоянно поддерживать необходимый и достаточный уровень средств на корреспондентских счетах, наличных средств в кассе, быстрореализуемых активов, то есть управлять ликвидностью.

Устойчивость банка требует управления во всех ее аспектах, что, в свою очередь, предполагает разработку соответствующих механизмов и реализацию целого комплекса практических мер с их помощью.

В соответствии с законодательством способами обеспечения кредитным учреждением своей финансовой надежности является организация внутреннего контроля, создание резервов, классификация активов с выделением сомнительных и безнадежных долгов, а также соблюдение обязательных нормативов.

<< предыдущая страница   следующая страница >>