Финансовое планирование на предприятии - umotnas.ru o_O
Главная
Поиск по ключевым словам:
страница 1
Похожие работы
Название работы Кол-во страниц Размер
Финансовая работа и финансовое планирование в системе управления... 1 289.8kb.
Курс лекций по дисциплине «Финансовое планирование» 6 1039.2kb.
Финансовое планирование 1 44.35kb.
Словарь по дисциплине «Планирование на предприятии» 1 25kb.
Вопросы к зачёту «Теория принятия решений», «Управленческие решения» 1 10.88kb.
Сборник задач по курсу «Организация производства на предприятии» 3 581.49kb.
Учебно-тематическое планирование по музыке Классы 1 251.01kb.
Бизнес-план Понятие бизнес-плана и его необходимость 2 477.35kb.
Учебно-тематическое планирование по родной литературе Классы: 8 1 228.95kb.
Календарно-тематическое планирование разрабатывается учителем для... 1 46.41kb.
Планирование учебно-воспитательного процесса по ия: сущность и виды... 1 43.36kb.
Планирование работы заместителя директора по воспитательной работе 1 52.95kb.
Викторина для любознательных: «Занимательная биология» 1 9.92kb.

Финансовое планирование на предприятии - страница №1/1

Финансовое планирование на предприятии
Перспективное планирование охватывает промежуток от 1 до 3-х лет.

В рамках перспективного планирования разрабатывается перспективная стратегия предприятия, определяются договорные финансовые перспективы по достижению целей и распределению ресурсов в соответствии с общей стратегией развития.

В процессе разработки финансовой стратегии учитывают:

-динамику и тенденции макроэкономических процессов;

-тенденцию развития отечественного финансового рынка;

-отраслевую принадлежность и специфику производственной деятельности.

На основе финансовой стратегии определяется финансовая политика, включающая налоговую, амортизационную политику, дивидендную, эмиссионную и др.

В соответствии с прогнозируемыми объемами продаж составляется прогнозный отчет о прибылях и убытках и определяется нераспределенная прибыль ( см. табл.)

С помощью прогнозного баланса по годам определяется возможность получения финансового равновесия. В активе выделяются текущие активы и фиксированные активы., в пассиве определяется ориентировочная величина собственных средств и величина необходимых заемных средств для достижения этого равновесия.

Кроме этих документов составляется прогноз движения денежных средств.

Он отражает движение денежных потоков по текущей инвестиционной и финансовой деятельности. С его помощью определяется величина денежных средств, необходимая в каждый данный момент времени для обеспечения синхронности поступления и расходования денежных средств. Т.е. происходит предварительная проверка ликвидности предприятия. Прогноз движения денежных средств представляется в укрупненной форме.

Текущее планирование представляет собой осуществление перспективного плана и состоит в разработке тех же документов, что и в перспективном планировании., но в более детальном виде и на основе более реальных величин ресурсов и перспектив. Называются они:

-план движения денежных средств;


  • план отчета о прибылях и убытках;

  • план бухгалтерского баланса.

Обычно текущий план составляется на год. Например, план движения денежных средств отражает движение денежных средств: оттока и притока и может служить планом финансирования предприятия , имеет доходную и расходную часть по всем направлениям деятельности: текущей, инвестиционной , финансовой. Может составляться на год или разбиваться по кварталам. Имеет сальдо по каждому разделу, Общее сальдо должно быть положительным.

Следует иметь в виду, что налог на добавленную стоимость и акцизы в плане движения денежных средств не отражаются.( см. табл. 11.3).

В современных условиях применяются различные виды планирования, ужесточающих ответственность подразделений, цехов, заводов за результаты деятельности.

Большой практический интерес вызывает также метод разработки финансового плана на нулевой основе.

Каждый вид деятельности по этому методу в начале текущего года должен доказать свое право на дальнейшее существование путем обоснования эффективности выделяемых средств.

ОПЕРАТИВНОЕ ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

Оперативное финансовое планирование дополняет текущее. Оно обеспечивает выполнение контрольных цифр плана текущей деятельности на базе объективной информации на каждый конкретный момент времени в пределах года.

Оперативное финансовое планирование осуществляется при помощи составления платежного календаря и кассового плана.

Платежный календарь обеспечивает стыковку днежных поступлений и предстоящих расходов, обеспечивает информацией о поступлении денежных средств и расходов ежедневно. С помощью платежного календаря аккумулируются неплатежи и разрабатываются конкретные мероприятия по их сокращению, выявляется необходимость в получении краткосрочного кредита, осуществляется расчет временно свободных денежных средств и возможные направления их размещения.

Платежный календарь составляется на квартал, месяц и более краткие промежутки времени. В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы на базе обновленной и уточненной информации. При этом используется смета затрат и фактические затраты предпериода, выписки по счетам предприятия, нормативно установленные сроки платежей, график выплаты зарплаты, план капитальных вложений внутри предприятия ??????????????

Процесс составления платежного календаря осуществляется по схеме

Ожидаемое сальдо на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств на р/с , которые необходимо иметь в качестве страхового запаса или с величиной выгодного размещения средств в тот или иной период времени.

Наряду с платежным календарем составляется налоговый календарь. В нем указывается какие налоги и когда должны быть уплачены.

Кассовый план - план оборота наличных денежных средств, отражающий поступления и выплаты наличных денег через кассу. Он отражает взаимоотношения предприятия и работников.

Коммерческому банку, обслуживающему предприятие, также нужен кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план и обеспечить своевременные выплаты.

Исходные данные для составления плана:

-информация о выдаче зарплаты и приравненных к ней платежей,

-информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам,


  • командировочные расходы

  • выручка от реализации путевок и т. д.

Кассовый план составляется по форме.

В соответствии с "Порядком ведения кассовых операций в РФ ", утвержденным Советом директоров Банка России от 22 сентября 1993 года, все предприятия обязаны хранить свои средства в учреждениях банков. В кассе хранятся деньги в пределах установленных лимитов.

Кассовый план разрабатывается на квартал и предоставляется коммерческому банку, обслуживающему клиента.

Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней отражаются основные показатели плана:



  • величина и структура доходов, расходов;

  • взаимоотношения с бюджетом, коммерческими банками,

  • источники финансирования инвестиций,

  • распределение прибыли

и делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и их формированию.